Todo lo que tenés que saber para presentar tus declaraciones juradas ante la nueva ARCA
Con la llegada de junio de 2025, los contribuyentes ingresan en el período de mayor carga fiscal del año: la presentación de las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto sobre los Bienes Personales correspondientes al período fiscal 2024.
Pero este año no es uno más: es el primero en el que estas obligaciones deben cumplirse ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), el nuevo organismo nacional que reemplazó a la AFIP desde octubre de 2024. Además, el paquete fiscal aprobado el año pasado trajo cambios sustanciales en deducciones, alícuotas y condiciones para la repatriación de bienes.
Impuesto a las Ganancias 2024: lo que cambió
¿Quiénes deben presentar la DDJJ?
- Personas humanas con ingresos que superen los nuevos mínimos no imponibles.
- Autónomos y profesionales inscriptos en Ganancias.
- Empleados con ingresos adicionales o que aplican deducciones fuera del recibo de haberes.
- Jubilados con haberes elevados o beneficios múltiples.
- Contribuyentes con rentas de alquiler, dividendos, operaciones financieras o venta de activos.
Cambios clave del nuevo paquete fiscal
- Nuevo mínimo no imponible más elevado, ajustado automáticamente por inflación.
- Reducción de alícuotas progresivas, especialmente para la primera y segunda escala.
- Ampliación del alcance de las rentas de fuente extranjera, que ahora deben ser informadas con mayor detalle y justificación.
- Reorganización del régimen cedular: las rentas por intereses, criptomonedas, acciones y otros activos vuelven a tributar bajo un esquema unificado o cedular, según el caso.
Recomendaciones clave
- Revisá tus deducciones personales: varias fueron modificadas, eliminadas o recategorizadas.
- Verificá las percepciones sufridas durante el año (compra de moneda extranjera, consumo en dólares, etc.) y aplicalas correctamente como pagos a cuenta.
- No mezcles rentas locales con extranjeras: cada una tiene tratamiento fiscal específico.
Bienes Personales 2024: nueva escala y más sujetos alcanzados
El Impuesto sobre los Bienes Personales grava el patrimonio de las personas humanas al 31 de diciembre de cada año. Con los cambios introducidos, el alcance de este tributo se amplió y las alícuotas se ajustaron.
¿Qué se debe declarar?
- Inmuebles, vehículos y embarcaciones.
- Depósitos bancarios y efectivo, incluso en billeteras virtuales.
- Acciones, participaciones societarias, bonos y criptomonedas.
- Créditos, objetos de valor, bienes del hogar, etc.
- Bienes en el exterior (cuentan con un tratamiento diferencial si no son repatriados).
Cambios destacados
- Reducción del mínimo no imponible, lo que amplía el universo de contribuyentes alcanzados.
- Reintroducción de alícuotas progresivas, con tasas más altas para quienes no repatrien bienes del exterior.
- Criptomonedas y activos digitales: se debe informar su valuación al 31/12/2024, con documentación que respalde el valor declarado.
- Más control y cruce de datos: ARCA accede ahora a más bases de datos nacionales e internacionales, lo que hace fundamental la coherencia entre lo declarado y lo efectivamente poseído.
Coherencia entre Ganancias y Bienes Personales: el nuevo enfoque de ARCA
Uno de los principales motivos de observación por parte de ARCA será la coherencia entre los ingresos declarados en Ganancias y el patrimonio informado en Bienes Personales.
Si tu patrimonio aumenta significativamente sin que tus ingresos lo respalden, es probable que se dispare una fiscalización automática. Casos como donaciones, herencias o ventas excepcionales deben estar debidamente documentados.
Consejo profesional: No subestimes la necesidad de respaldo documental. Tener a mano escrituras, certificados de valuación, movimientos bancarios o declaraciones juradas complementarias puede ahorrarte problemas.
Fechas clave y planificación
Aunque los vencimientos ya fueron anunciados y están publicados oficialmente, la planificación anticipada sigue siendo la mejor estrategia. Algunos puntos a tener en cuenta:
- Realizá tus cálculos con tiempo, especialmente si operaste con activos financieros o bienes en el exterior.
- Utilizá los sistemas de ARCA con antelación para evitar caídas o demoras cerca del cierre.
- Consultá a tu contador o asesor fiscal si hubo cambios en tu situación patrimonial, laboral o fiscal durante 2024.
