Cronograma de vencimientos según terminación de CUIT
ARCA ya dio a conocer el cronograma oficial para la presentación de personas humanas. Las fechas varían en función de la terminación del número de CUIT del contribuyente:
| Terminación del CUIT | Vencimiento para la presentación | Vencimiento para el pago |
|---|---|---|
| 0, 1, 2, 3 | Martes 24 de junio de 2025 | Miércoles 25 de junio de 2025 |
| 4, 5, 6 | Miércoles 25 de junio de 2025 | Jueves 26 de junio de 2025 |
| 7, 8, 9 | Jueves 26 de junio de 2025 | Viernes 27 de junio de 2025 |
Es fundamental que los contribuyentes cumplan con ambos plazos: tanto la presentación de la declaración jurada como el pago del saldo correspondiente, ya que la omisión o demora puede generar intereses resarcitorios y sanciones por parte del organismo fiscal.
¿Quiénes deben presentar estas declaraciones?
En el caso del Impuesto a las Ganancias, deben presentar declaración jurada todas las personas humanas residentes en el país que durante 2024 hayan obtenido ingresos superiores a los mínimos establecidos, o bien aquellos inscriptos por la realización de actividades gravadas como alquileres, servicios profesionales, comercio, entre otros.
Por su parte, en Bienes Personales, están obligados a declarar y pagar este tributo quienes al 31 de diciembre de 2024 posean bienes (inmuebles, vehículos, inversiones, cuentas bancarias, etc.) que superen el mínimo no imponible vigente. Este monto puede variar según lo dispuesto por la ARCA y se espera una actualización en los próximos días.
¿A partir de qué monto debo pagar el impuesto a las ganancias?
🔸Mínimo No Imponible 2024
Para trabajadores en relación de dependencia y jubilados:
- Solteros sin hijos: $1.800.000 brutos mensuales.
- Casados con 2 hijos: $2.340.000 brutos mensuales.
🔸 Deducciones Personales 2024 (anuales)
- Ganancia no imponible: $3.091.035
- Cónyuge: $2.877.601
- Hijos: $1.439.280 por cada hijo
- Deducción especial: $14.601.014
🔸 Escala de Alícuotas 2024
| Ganancia neta acumulada ($) | Fijo a pagar ($) | Alícuota (%) | Sobre el excedente de ($) |
|---|---|---|---|
| 0 – 1.360.200 | 0 | 5% | 0 |
| 1.360.200 – 2.720.900 | 68.010 | 9% | 1.360.200 |
| 2.720.900 – 9.080.600 | 210.928 | 12% | 2.720.900 |
| 9.080.600 – 12.291.800 | 1.353.652 | 15% | 9.080.600 |
| 12.291.800 – 18.362.700 | 1.822.668 | 19% | 12.291.800 |
| 18.362.700 – 27.599.050 | 3.230.975 | 23% | 18.362.700 |
| 27.599.050 – 91.316.075 | 5.700.934 | 27% | 27.599.050 |
| Más de 91.316.075 | 17.878.767 | 31% | 91.316.075 |
Impuesto sobre los Bienes Personales
🔸 Mínimo no imponible 2024
- Base imponible: $27.377.408
- Mínimo para vivienda única: exenta hasta $136.887.040
- Acciones y participaciones societarias: se valúan de forma especial y tributan por separado
| Valor total de bienes gravados ($) | Alícuota (%) |
|---|---|
| Hasta $27.377.408 | 0,50% |
| Más de $27.377.408 y hasta $58.544.598 | 0,75% |
| Más de $58.544.598 y hasta $253.187.059 | 1,00% |
| Más de $253.187.059 y hasta $1.053.048.805 | 1,25% |
| Más de $1.053.048.805 | 1,50% |
Aspectos claves a considerar
Para cumplir correctamente con estas obligaciones, es importante tener en cuenta algunos puntos clave:
- Recolección de documentación: Es indispensable contar con la información completa de los bienes y rentas del año, incluyendo cuentas bancarias, inversiones, inmuebles, vehículos, criptomonedas, tenencia de moneda extranjera, entre otros.
- Pagos a cuenta y percepciones: Debe verificarse que estén correctamente registrados en el sistema “Mis Retenciones” de ARCA, ya que pueden ser utilizados como crédito fiscal.
- Bienes en el exterior: En el caso de tener bienes radicados fuera del país, corresponde una alícuota diferencial más elevada, salvo que se realice la repatriación de activos antes de la fecha límite.
- Planes de pago: En caso de no poder afrontar el pago total del impuesto, es posible adherirse a un plan de facilidades de pago vigente en la web de ARCA.
¿Quiénes están obligados a presentar?
- Quienes hayan sido notificados por AFIP.
- Quienes hayan superado los mínimos no imponibles.
- Quienes hayan tenido percepciones (por ejemplo, compras en dólares o viajes).
- Quienes integren sociedades o participen como responsables sustitutos.
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